您现在的位置: 首页>>部门站群>>崇州市审计局>>部门文件

崇州市审计局委托社会中介机构参与政府投资项目审计管理办法(试行)

来源:审计局 发布时间:2016-12-14 11:44:45

 

 第一章   总 则

    第一条 为了充分履行审计职责,规范委托社会中介机构参与政府投资审计工作,依据《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》(审办发[2010]68号)、《成都市政府投资项目承包商资格预审管理办法》(成办发[2011]100号)、《关于进一步规范政府投资项目承包商资格预审名录库使用及监管有关事项的通知》(成发改项目[2014]824号)、《崇州市人民政府办公室关于转发市审计局关于监督社会中介机构参与政府性建设项目审计的实施意见的通知》(崇府办发〔2005〕147号)的规定,结合我市实际,制定本办法。
    第二条 本办法适用于参与崇州市政府投资建设项目审计服务的社会中介机构的考核。
    第三条 崇州市审计局根据工作需要委托社会中介机构参与政府投资项目审计工作的实施。
 

第二章   社会中介机构的选择

    第四条  社会中介机构的选择按照公开、公平、公正、择优的原则,通过招标、比选等方式选择一定数量的社会中介机构,中选的社会中介机构入选崇州市审计局备选库,具有接受审计机关委托参与政府投资项目审计的资格。
    第五条 本办法所称的社会中介机构是指依据《中华人民共和国注册会计师法》或《工程造价咨询企业管理办法》依法设立、合法存续,并取得相应资质证书的社会中介机构,参与政府投资项目工程造价审计应当同时具备以下条件:
    (一)在中华人民共和国境内注册,经国家有关部门批准设立,具有独立法人资格,有固定的办公场所及相应的办公设施设备。
    (二)具有省级以上(含省级)建设行政主管部门颁发的社会中介机构资质证书。
    (三)执业三年以上,社会信誉好,内部已构建严格有效的项目质量控制体系,近三年内没有违反职业道德和违法违规执业行为。
    (四)自愿接受审计机关的全程监督指导。
 

第三章   委托事项

    第六条 崇州市审计局委托社会中介机构参与政府投资项目审计的事项包括:
    (一)履行基本建设程序情况;
    (二)投资控制和资金管理使用情况;
    (三)项目建设管理情况;
    (四)有关政策措施执行和规划实施情况;
    (五)工程质量情况;
    (六)设备、物资和材料采购情况;
    (七)土地利用和征地拆迁情况;
    (八)环境保护情况;
    (九)工程造价情况;
    (十)投资绩效情况;
    (十一)其他需要重点审计的内容。
    第七条 崇州市审计局根据工作需要可将政府投资项目审计的全部或部分委托给社会中介机构。
    第八条 崇州市审计局委托社会中介机构审计政府投资项目,应按国家有关规定与社会中介机构签订协议,明确双方的权利与义务。
    第九条  组织社会中介机构参与政府投资项目审计所需费用,由双方根据国家规定和我市实际情况在合同中约定。
 

第四章   社会中介机构的责任

第十条  进入备选库的社会中介机构应于每年1月1日前将其资质、在册执业人员、业绩情况及重大变更事项报崇州市审计局。
第十一条  社会中介机构应当根据崇州市审计局的要求推荐不少于一名二审工程师,并自愿接受崇州市审计局的管理。  
第十二条 社会中介机构完成委托事项的要求是:
    (一)按照国家有关法律、法规、规章、行业公约等规定和崇州市审计局对政府投资项目审计的要求,以国家法律、法规、规范及合法的工程技术、招投标、合同等文件为依据,按合理有效的施工组织设计及有关工程计价规则,客观、独立地对委托事项进行审计;
    (二)只能从崇州市审计局获取委托项目的相关帐册、结算资料,确需项目业主增补资料的,应向崇州市审计局书面提出增补资料清单,由审计局要求项目业主增补资料;
    (三)委托事项应由本单位独立完成,不得以任何形式将委托事项再委托其他单位,不得由本单位不具备执业资格的人员承担完成;
    (四)从事委托事项的执业人员应遵守国家法律、法规和执业规范,保守审计秘密和被审计单位的商业秘密,有较高的职业道德和专业素质,且近年来没有违法和违规执业的行为。社会中介机构对其从业人员的廉洁自律情况负责;
    (五)社会中介机构及其从业人员与政府投资项目相关单位或者审查事项有利害关系的应当回避,凡参与项目可研、清单编制、控制价评审的中介机构不得从事该项目的审计工作;
    (六)接受崇州市审计局的监督、指导。对于审查中的重大问题和疑难问题,应及时向崇州市审计局报告;
    (七)中介机构内部应当建立复核制度,并将复核记录及其整改情况记录提交审计局;
    (八)应在规定的时间内向市审计局出具审计结论,主要内容包括:建设项目工程概况、审查依据、范围、内容、结论、审增审减的主要事项、依据及其他需要说明的问题等。
    第十三条  社会中介机构向崇州市审计局出具审计结论前,应当将初审意见征求项目业主和施工单位签字确认,对存在重大争议的问题,应当说明争议事项的成因、各方陈述的理由、解决争议的方法及依据。
    第十四条 社会中介机构对向崇州市审计局出具的审计结论的真实性、准确性、合法性负责,独立承担民事责任。
    第十五条  社会中介机构应完整、准确、真实地反映和记录审计情况,做好各类资料的归集和保管工作。项目完成后,应及时将审计实施过程中所形成的全部纸质资料整理立卷,连同电子资料及时移交审计局归档。
 

第五章   审计机关的责任

    第十六条 崇州市审计局应做好对社会中介机构基本情况的调查,收集、掌握社会中介机构的执业资质、执业人员及工作业绩情况。
    第十七条 崇州市审计局向社会中介机构委托审计项目时,除特殊情况(如:按审计项目的专业特点指定社会中介机构)由局党组研究确定外,一律按抽签方式确定。
    第十八条 崇州市审计局加强对社会中介机构参与政府投资项目审计过程的管理,指定专人负责指导、协调、管理、监督工作。项目审计结束后应根据社会中介机构合同履行情况进行评价。
    第十九条 崇州市审计局建立审计复核制度,根据项目的规模及具体情况,抽签产生二审工程师进行全面复核、局内三级审查等方式(一审科室审计组长、科室负责人审核、分管领导审签,二审科室审计组长、负责人审核,二审科室分管领导审核,局主要领导签批),相关责任人应当在职权范围内提出明确的审核意见,若审核意见与中介机构审计报告有差异,以最终审核意见为准。
 

 第六章   考核与处罚

    第二十条  崇州市审计局建立考核制度,从审计业务质量、审计成果和审计纪律三方面,每年度对参与政府投资建设项目审计的社会中介机构进行考核。
    (一)崇州市审计局向社会中介机构委托审计项目时,应在合同中约定: 2000万元以下的项目20个工作日内完成;2000—5000万元(含5000万元)的项目在30个工作日内完成;5000万元以上的项目在40个工作日内完成,无依据超过规定期限的,扣减审计费用的5%,并纳入项目质量考核。
(二)崇州市审计局向社会中介机构委托审计项目时,应在合同中约定:工程造价复核结果差异率超过10%以上,超过部分倒扣审计效益费。
(三)中介机构推荐的二审工程师必须无条件配合审计局审核工作,无故不配合二审工作的,向所在中介机构通报,两次以上的,取消安排其推荐中介机构一个审计项目,三次以上的,终止二审工程师参与崇州市投资审计资格,并对其执业行为纳入中介机构年终考核。
第二十一条 审计项目完成后,审计局根据《崇州市审计局关于印发<社会中介机构参与政府投资项目审计工作考核办法(试行)>的通知》(崇审发【2015】26号)文件规定进行全面考核,全年综合考核排名前5位的,经局党组研究分别奖励安排一个不低于5000万元的审计项目,排名后3位的,一年内只能抽签安排500万元以下的项目。
 第二十二条 参与政府投资项目审计的社会中介机构有下列情形之一的,取消其接受委托参与政府投资项目审计的资格。
    (一)提供内容不实或虚假的审计报告,或过失或玩忽职守,或泄露审计秘密及被审计单位的商业秘密。
    (二)凡违反廉政纪律的社会中介机构取消其参审资格并通报行业协会,已发生的费用由中介机构自行承担。
    (三)在一个年度内审计局对社会中介机构审计结果复核后核减率超过3%以上且金额50万元以上,同时认定为重大审计质量差错达到二个的(重大审计质量差错包括:审计结论与国家规定的规则不一致;不按照已经签字确认的工程量和价格出具意见;未经许可擅自接受经济技术签证资料并予以认可的)。
   (四)将受托审计项目转包或分包给其他单位或个人。   
   (五)无正当理由不服从审计机关项目审计安排。
 (六)有其他重大失误。
 

第七章   附则

    第二十三条  本办法自发文之日起施行。
    第二十四条 本办法由崇州市审计局负责解释。